Что такое стейкинг и его налогообложение в Казахстане
Стейкинг (staking) — процесс блокировки криптовалюты для поддержки работы блокчейн-сетей с вознаграждением в виде процентов. В Казахстане такие доходы подлежат налогообложению согласно Налоговому кодексу РК. С 2023 года криптоактивы признаны объектом налогообложения, а доходы от стейкинга квалифицируются как прибыль, облагаемая корпоративным подоходным налогом (КПН) для юрлиц или индивидуальным подоходным налогом (ИПН) для физлиц. Несоблюдение требований ведет к штрафам до 100% от неуплаченной суммы.
Кто должен платить налог на прибыль с доходов стейкинга?
Обязанность уплаты зависит от статуса получателя:
- Юридические лица и ИП: Плательщики КПН по ставке 20% с чистой прибыли. Доходы от стейкинга включаются в общую налоговую базу.
- Физические лица: Плательщики ИПН по ставке 10% при превышении годового дохода в 16,7 МРП (≈202 000 тенге в 2024).
- Нерезиденты: Облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%.
Расчет налога на прибыль от стейкинга: практические примеры
Пример для физлица: Годовой доход от стейкинга — 500 000 тенге. Налогооблагаемая база: 500 000 – 202 000 (необлагаемый минимум) = 298 000 тенге. ИПН: 298 000 × 10% = 29 800 тенге.
Пример для юрлица: Чистая прибыль от стейкинга — 2 млн тенге. КПН: 2 000 000 × 20% = 400 000 тенге. Учитываются расходы на комиссии и оборудование при документальном подтверждении.
Пошаговая инструкция по уплате налога
- Фиксация дохода: Определите рыночную стоимость крипто-вознаграждения в тенге на дату получения.
- Декларирование:
- Физлица: Форма 240.00 до 31 марта следующего года
- Юрлица: Корпоративная налоговая декларация
- Платеж: Перечислите налог через:
- «Электронное правительство» (egov.kz)
- Мобильное приложение «Налоги»
- Банки-партнеры (Kaspi, Halyk)
- Хранение документов: Сохраняйте выписки с бирж и кошельков 5 лет.
FAQ: Часто задаваемые вопросы о налогообложении стейкинга
1. Нужно ли платить налог при рестейкинге (автоматическом реинвестировании)?
Да, налог начисляется на дату получения вознаграждения, даже если оно автоматически реинвестируется.
2. Как учитывать курсовые разницы?
Пересчитывайте доход в тенге по курсу Нацбанка РК на дату получения вознаграждения. Курсовые разницы при конвертации — отдельный налоговый объект.
3. Какие расходы можно вычесть юрлицам?
Разрешено учитывать:
- Затраты на оборудование для майнинга/стейкинга
- Электроэнергию
- Комиссии криптобирж
При наличии первичных документов.
4. Что грозит за неуплату?
Штраф 50-100% от суммы налога + пени 2,5% за каждый день просрочки. При крупных суммах — уголовная ответственность.
Заключение
Налогообложение доходов от стейкинга в Казахстане требует строгого учета и своевременной декларации. Юрлица применяют КПН 20%, физлица — ИПН 10% после вычета необлагаемого минимума. Используйте электронные сервисы ФНС РК для упрощения платежей и консультируйтесь с налоговыми экспертами для оптимизации обязательств. Соблюдение норм защитит от штрафов и обеспечит легальность операций с криптоактивами.
