Введение: NFT и казахстанское налогообложение
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала глобальным трендом, но в Казахстане такие операции подлежат строгому налоговому регулированию. С 2022 года Национальный банк РК и Министерство финансов относят доходы от криптоактивов, включая NFT, к налогооблагаемой базе. Игнорирование этих правил грозит серьезными штрафами – до 200% от неуплаченной суммы. В этом руководстве мы детально разберем, как легально продавать NFT, рассчитать налоги и избежать санкций.
Правовая база для NFT в Казахстане
Согласно Налоговому кодексу РК (статья 320):
- NFT классифицируются как “цифровые активы”
- Резиденты Казахстана обязаны декларировать доход от их продажи
- Налоговая база формируется как разница между ценой продажи и документально подтвержденными расходами на приобретение
АСТАНА (АИФ) – в 2023 году Генпрокуратура усилила контроль за сделками с NFT после случаев уклонения от налогов на ₸2,3 млрд.
Какие налоги платят при продаже NFT
Для физических лиц:
- ИПН (индивидуальный подоходный налог): 10% от чистого дохода
- Социальные отчисления: 1,5% от суммы дохода (если нет других источников ОПВ)
Для юридических лиц:
- Корпоративный подоходный налог (КПН): 20% от прибыли
- НДС: 12% при обороте свыше 30 000 МРП (₸93 млн в 2023)
Пример расчета: продажа NFT за $1000 с затратами $300. Налоговая база = $700. ИПН = $70 (₸32 000 по курсу).
Штрафы за нарушения налогового законодательства
Согласно КоАП РК (статья 244):
- Неуплата налога: штраф 50-200% от суммы + пени 2,5% ежемесячно
- Неподача декларации: штраф до 30 МРП (₸93 000)
- Сокрытие операций: уголовная ответственность при ущербе свыше 40 000 МРП (₸124 млн)
В 2022 году КГД РК оштрафовала 17 NFT-трейдеров на общую сумму ₸48 млн за сокрытие доходов через биржи Binance и OpenSea.
Как правильно декларировать доход от NFT
Пошаговая инструкция:
- Зарегистрируйтесь на портале «электронное правительство» egov.kz
- Получите ЭЦП (электронную цифровую подпись)
- Заполните форму 240.00 в личном кабинете налогоплательщика
- Приложите:
- Выписки с криптобирж
- Документы о покупке NFT (чеки, транзакции блокчейна)
- Договоры купли-продажи
- Оплатите налог до 31 марта следующего года
Важно: храните все транзакции минимум 5 лет – КГД вправе запросить аудит.
FAQ: частые вопросы о налогах на NFT
Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да. Любой доход в натуральной или денежной форме подлежит налогообложению. Конверсия в тенге рассчитывается по курсу НБ РК на дату сделки.
Как учитывать расходы на создание NFT?
Можно включить:
– Комиссии маркетплейсов (до 15%)
– Стоимость исходного цифрового актива
– Затраты на рекламу (при документальном подтверждении)
Что если NFT куплен до введения налоговых правил?
Налог платится только с прибыли, полученной после 1 января 2022 года. Для более ранних покупок нужна подтвержденная стоимость приобретения.
Есть ли налоговые льготы?
Да. Освобождаются от ИПН:
– Продажи до 1 136 МРП в год (₸3.5 млн в 2023)
– NFT, созданные более 3 лет назад (как имущество)
Заключение: как избежать рисков
Продажа NFT в Казахстане требует строгого соблюдения налогового законодательства. Ключевые рекомендации:
- Ведите детальный учет всех транзакций
- Используйте только лицензированные биржи (включенные в реестр АФН)
- Консультируйтесь с налоговым экспертом при оборотах свыше ₸10 млн/год
- Декларируйте доходы вовремя – штрафы превышают потенциальную выгоду от уклонения
Соблюдение этих правил защитит от блокировки счетов и уголовных дел, позволяя легально зарабатывать на цифровых активах.
