Введение в налогообложение криптовалют в Казахстане
С ростом популярности биткоина казахстанские инвесторы всё чаще задаются вопросом: как легально платить налоги с криптоприбыли? С 2023 года Казахстан чётко регулирует этот процесс. Все операции с цифровыми активами подлежат налогообложению, независимо от суммы дохода. В этом руководстве мы подробно разберём пошаговый алгоритм расчёта и уплаты налогов на прибыль от биткоина согласно Налоговому кодексу РК.
Шаг 1: Определите свой налоговый статус
Порядок налогообложения зависит от вашего статуса:
- Физические лица-резиденты (провели в РК 183+ дней за год) платят ИПН (Индивидуальный подоходный налог) по ставке 10% с прибыли
- Юридические лица и ИП платят КПН (Корпоративный подоходный налог) 20% или ИПН при УСН
- Нерезиденты платят налог у источника выплаты – 15%
Важно: Налогом облагается только чистая прибыль (доход минус документально подтверждённые расходы на покупку криптовалюты).
Шаг 2: Рассчитайте налоговую базу
Формула для расчёта прибыли:
Прибыль = Сумма продажи BTC - Сумма покупки BTC - Комиссии
Ключевые правила:
- Используйте метод FIFO (первый пришёл – первый ушёл) для расчёта стоимости
- Конвертируйте суммы в тенге по курсу НБ РК на дату операции
- Сохраняйте все чеки и выписки с бирж как подтверждение сделок
Шаг 3: Подготовьте документы для декларации
Для отчётности потребуется:
- Выписки с криптобирж с детализацией сделок
- Платёжные документы о покупке BTC (банковские переводы, чеки)
- Данные кошельков и транзакций
- Расчёт налоговой базы в Excel или спецпрограммах
Совет: Используйте сервисы вроде CoinTracker или Koinly для автоматизации учёта – они генерируют отчёты в формате, приемлемом для налоговой.
Шаг 4: Заполните и подайте налоговую декларацию
Порядок действий:
- Скачайте форму 700.00 на сайте kgd.gov.kz
- Внесите данные в раздел «Доходы от реализации имущества»
- Укажите рассчитанную сумму налога к уплате
- Подайте декларацию до 31 марта года, следующего за отчётным
- Оплатите налог до 10 апреля
Важно: За просрочку начисляется пеня 2,5% от суммы за каждый месяц задержки.
Шаг 5: Особые случаи и лайфхаки
- Майнинг: Облагается НДС (12%) + ИПН/КПН с прибыли
- Подарки криптовалюты: Налог 10% для получателя, если стоимость > 2 240 МРП (₸7.2 млн в 2024)
- Убытки: Можно переносить на 3 года для уменьшения базы
- Стейкинг: Облагается как внереализационный доход
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Нужно ли платить налог, если я не выводил биткоин в фиат?
Да, налог возникает при любой реализации (обмен на фиат, товары или другие криптоактивы).
2. Как платить, если я торговал на зарубежной бирже?
Обязанность декларировать сохраняется. Используйте выписки биржи, переведённые на русский/казахский с нотариальным заверением.
3. Есть ли минимальный порог для налогообложения?
Нет, декларировать нужно любую прибыль, даже 100 тенге.
4. Что будет за неуплату налогов с криптодоходов?
Штраф 50-100% от суммы налога + пени + уголовная ответственность при ущербе > 40 000 МРП (₸128 млн).
5. Можно ли уменьшить налог законными способами?
Да: через инвестиционные вычеты ИИС, включение расходов на оборудование для майнинга или создание ИП на УСН (6% от дохода).
Заключение
Соблюдение налогового законодательства при работе с биткоином в Казахстане защитит вас от штрафов и юридических рисков. Начните с точного учёта всех сделок, используйте специализированный софт для расчётов и своевременно подавайте декларацию. Помните: даже в децентрализованных финансах централизованный налог – неизбежная реальность. Для сложных случаев рекомендуем консультацию с налоговым юристом, специализирующимся на криптовалютах.
