## Введение: DeFi и налоги в Армении
DeFi (децентрализованные финансы) революционизирует инвестиции, но в Армении доходы от него подлежат налогообложению. Понимание налоговой ставки на прибыль от DeFi критически важно для легальности и избежания штрафов. В этом руководстве разберем пошагово, как рассчитывать, декларировать и платить налоги с крипто-доходов согласно законодательству Армении.
## Налоговая система Армении: ключевые принципы
Армения применяет территориальную систему налогообложения. Резиденты (проводящие в стране 183+ дней в году) платят налоги с мировых доходов, включая DeFi. Нерезиденты — только с доходов, полученных в Армении. Основные налоги:
– **Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)**: 20-23% (прогрессивная шкала).
– **Налог на прибыль организаций**: 18-20% для юрлиц.
DeFi-прибыль классифицируется как:
– Доход от продажи активов (если крипто продано с прибылью).
– Процентный доход (от стейкинга или кредитования).
## Налоговая ставка на DeFi-прибыль: детали расчета
Для физлиц-резидентов Армении действует:
– **20%** — если годовой доход ≤ 1.5 млн AMD (~$3,700).
– **23%** — если доход > 1.5 млн AMD.
Пример расчета:
– Прибыль от продажи ETH: 2 млн AMD.
– Налог: 20% с 1.5 млн + 23% с 500,000 = 300,000 + 115,000 = **415,000 AMD**.
Для юрлиц ставка — **18%** (при обороте до 115 млн AMD/год) или **20%**.
## Пошаговое руководство по уплате налогов на DeFi в Армении
### Шаг 1: Фиксация доходов и расходов
– Ведите детальные записи по всем сделкам: дата, сумма, курс валюты.
– Сохраняйте данные о комиссиях (транзакции, биржи) — они уменьшают налогооблагаемую базу.
### Шаг 2: Расчет налогооблагаемой прибыли
Формула:
`Прибыль = Доход от продажи/стейкинга – Затраты (покупка, комиссии)`
Пример:
– Купили ETH за 500,000 AMD.
– Продали за 800,000 AMD (комиссия 20,000 AMD).
– Прибыль: 800,000 – 500,000 – 20,000 = **280,000 AMD**.
### Шаг 3: Декларирование доходов
1. Зарегистрируйтесь в **Налоговой службе РА** (www.taxservice.am).
2. Заполните **Декларацию 7-НДФЛ** до 1 апреля следующего года.
3. Укажите:
– Общую сумму DeFi-доходов.
– Рассчитанную прибыль.
– Удержанные расходы.
### Шаг 4: Уплата налога
– Перечислите деньги через банк или онлайн-систему **Арка** до 15 апреля.
– Реквизиты: счет Казначейства РА (уточняйте на taxservice.am).
## Риски и последствия неуплаты
Уклонение от налогов на DeFi-прибыль в Армении карается:
– Штрафом до **30%** от неуплаченной суммы.
– Пеней 0.04% за день просрочки.
– Уголовной ответственностью при крупных суммах.
## Заключение: Безопасность и перспективы
Соблюдение налоговых норм для DeFi в Армении защищает от рисков и способствует развитию рынка. Консультируйтесь с налоговыми экспертами при сложных сделках. Актуальную информацию проверяйте на официальном сайте Налоговой службы РА.
## Часто задаваемые вопросы (FAQ)
### 1. Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту?
**Нет.** Налог возникает только при продаже, обмене или получении дохода (например, стейкинг).
### 2. Как учитывать убытки от DeFi?
Убытки можно переносить на будущие периоды и вычитать из прибыли следующих 3 лет, уменьшая налог.
### 3. Облагается ли налогом доход от стейкинга?
**Да.** Проценты от стейкинга считаются доходом и облагаются по стандартной ставке 20-23%.
### 4. Что делать, если я получил доход в USDT?
Пересчитайте сумму в AMD по курсу ЦБ РА на дату получения дохода. Налог платите в драмах.
### 5. Нужен ли аудит для декларации по DeFi?
Для физлиц — нет. Для юрлиц с оборотом > 500 млн AMD/год — обязателен аудит.
### 6. Как контролирует Налоговая служба DeFi-операции?
Через банковские транзакции и данные криптобирж. Рекомендуется хранить все чеки и выписки 5 лет.
