Как избежать двойного налога при продаже NFT в Казахстане: Пошаговое руководство

Продажа NFT открывает новые возможности для цифровых художников и инвесторов в Казахстане, но налоговые сложности могут превратить прибыль в убытки. Двойное налогообложение возникает, когда доход облагается налогом дважды: в стране покупателя и в Казахстане. Это руководство шаг за шагом объяснит, как легально минимизировать налоговую нагрузку, используя международные соглашения и казахстанское законодательство.

Что такое двойное налогообложение NFT и почему его нужно избегать

Двойное налогообложение возникает при пересечении юрисдикций: например, если покупатель NFT из США платит налог у себя, а казахстанский продавец обязан уплатить ИПН (индивидуальный подоходный налог) в РК. Без применения налоговых соглашений потери могут достигать 40-50% от прибыли. Ключевые риски включают:

Налоговые претензии от иностранных государств
Штрафы за неуплату налогов в Казахстане
Блокировку счетов платежными системами

Пошаговая инструкция по предотвращению двойного налога

Шаг 1: Определите налоговый статус покупателя

Перед сделкой выясните резидентность покупателя через KYC-проверку на маркетплейсе (OpenSea, Rarible). Если покупатель – резидент страны, с которой у Казахстана есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), вы сможете применить льготы.

Шаг 2: Выберите правильную платформу для сделки

Используйте маркетплейсы с автоматическим налоговым учетом:

Platforms с поддержкой формы W-8BEN для покупателей из США
Сервисы, интегрированные с налоговыми гаджетами (CoinTracker, Koinly)
Площадки, работающие через казахстанские платежные шлюзы (Kaspi, HalykPay)

Шаг 3: Примените СИДН для снижения ставки

Казахстан имеет СИДН с 54 странами. Примеры снижения налогов:

С США: ставка 15% вместо 20% по ИПН
С Китаем: полное освобождение при подтверждении резидентности
С ОАЭ: 0% налога у источника выплаты

Для применения подайте покупателю форму налогового резидентства Казахстана.

Шаг 4: Корректно оформите доход в Казахстане

Декларируйте доход через личный кабинет налогоплательщика:

Зарегистрируйтесь как ИП или самозанятый (ставка 6-8%)
Укажите сумму дохода с вычетом иностранного налога
Приложите подтверждение уплаты налогов за рубежом

Шаг 5: Используйте налоговые вычеты

Уменьшите налогооблагаемую базу за счет:

Расходов на создание NFT (софт, оборудование)
Комиссий маркетплейсов и газовых сборов
Стоимости лицензий и роялти

Шаг 6: Контролируйте валютные операции

При выводе криптовалюты через казахстанские банки:

Предоставляйте договор купли-продажи NFT
Конвертируйте в тенге через официальные обменники
Соблюдайте лимит $50,000 в год без дополнительных справок

Юридические аспекты продажи NFT в РК

С 2023 года NFT признаются цифровыми активами согласно Закону РК “О цифровых активах”. Обязательно:

Регистрировать сделки через АО “Астана Хаб”
Уплачивать ИПН по ставке 10% для резидентов
Вести учет в тенге по курсу НБРК на дату сделки

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как доказать налоговым органам Казахстана уплату налога за рубежом?

Предоставьте заверенные документы: налоговую декларацию, оплаченные квитанции и SWIFT-подтверждения перевода. Документы должны иметь апостиль и нотариальный перевод.

Можно ли не платить налоги при продаже NFT за криптовалюту?

Нет. Согласно ст. 200 Налогового кодекса РК, доход в криптовалюте подлежит пересчету в тенге и облагается ИПН по стандартной ставке 10%.

Какие страны имеют самые выгодные СИДН с Казахстаном для NFT-сделок?

Оптимальны ОАЭ (0% у источника), Кипр (5%), Сингапур (10%). Избегайте сделок со странами без СИДН – Швейцарией или Германией.

Нужно ли открывать компанию за рубежом для минимизации налогов?

Не обязательно. ИП в Казахстане со ставкой 6-8% часто выгоднее, чем офшорные схемы, требующие аудита и соблюдения CFC-правил.

Как учитывать убытки от продажи NFT?

Убытки переносятся на 3 года вперед и вычитаются из будущей прибыли. Фиксируйте их в декларации формы 240.00 с приложением отчетов блокчейн-кошельков.

Что делать при получении дохода в стейблкоинах?

USDT и USDC приравниваются к иностранной валюте. Конвертируйте по курсу НБРК на дату поступления и платите ИПН с разницы от первоначальной стоимости NFT.

Соблюдение этих шагов снизит налоговую нагрузку до 5-10% вместо возможных 30-40%. Консультируйтесь с юристами, специализирующимися на крипто-налогообложении, перед крупными сделками. Актуальную информацию проверяйте на сайте Министерства финансов РК в разделе “Цифровые активы”.