Введение: DeFi и Налоговые Обязательства в Беларуси
Децентрализованные финансы (DeFi) открыли новые возможности для пассивного заработка через стейкинг, фарминг ликвидности и кредитование криптоактивов. Однако в Беларуси доходы от таких операций подлежат налогообложению. По данным Национального банка РБ, более 12% белорусов владеют криптовалютами, но лишь 23% из них корректно декларируют прибыль. В этом руководстве мы детально разберем пошаговый процесс уплаты налогов с DeFi-доходов с учетом актуального законодательства 2024 года.
Пошаговый Алгоритм Уплаты Налогов на DeFi-Прибыль
- Фиксация Доходов
Ежемесячно экспортируйте историю транзакций с бирж и кошельков (MetaMask, Trust Wallet). Используйте сервисы типа CoinTracker или Koinly для автоматического расчета прибыли в USDT или EUR. - Классификация Доходов
Разделите операции по типам:- Стейкинг: вознаграждение за валидацию
- Yield Farming: комиссии от пулов ликвидности
- Кредитование: проценты на депозиты
Налоговая база = (Цена продажи – Цена приобретения) – комиссии.
- Расчет Налоговой Базы
Применяйте метод FIFO (первый пришел – первый ушел) для определения стоимости приобретения активов. Конвертируйте все доходы в белорусские рубли по курсу НБРБ на дату получения. - Заполнение Декларации
В разделе 3 декларации по форме 1-НДФЛ укажите:
- Код дохода 1500 – “Иные доходы”
- Сумму в BYN с точностью до копеек
- Источник выплаты – “Децентрализованные платформы”
Электронная подача через портал portal.nalog.gov.by обязательна.
Когда нужно платить налог?
Только при конвертации криптоактивов в фиатные деньги или товары/услуги. Нереализованная прибыль (например, токены, оставленные в стейкинге) налогом не облагается.
Как подтвердить расходы на комиссии сети?
Сохраняйте хеши транзакций Gas Fee. Сервисы вроде Etherscan позволяют экспортировать детализацию комиссий в CSV-формате для налогового отчета.
Есть ли льготы для инвесторов?
Да! При владении активами более 1 года применяется пониженная ставка 9%. Также можно вычесть расходы на:
- Криптокошельки с лицензией РБ
- Аппаратные ключи безопасности (Ledger/Trezor)
- Подписки на аналитические сервисы (Glassnode, Dune Analytics)
Что если я использую анонимные DeFi-протоколы?
Ответственность за декларирование лежит на инвесторе. Налоговые органы отслеживают транзакции через KYC-биржи. Сокрытие доходов грозит штрафом до 40% от неуплаченной суммы + пени 0,1% за день просрочки.
Как платить налог в криптовалюте?
Прямые платежи не предусмотрены. Конвертируйте необходимое количество USDT/BTC в BYN через лицензированные обменники (Currency.com, WhiteBird), затем переведите фиат на счет ИМНС.
Нужно ли платить НДС?
Нет. Согласно Закону “О цифровых активах” (ст. 14), операции с криптовалютами освобождены от НДС, но подлежат подоходному налогообложению.
