Введение: Декларирование криптовалют в Беларуси
С 1 января 2023 года в Беларуси вступили в силу изменения в налоговое законодательство, обязывающие физических лиц декларировать доходы от операций с криптовалютами, включая биткоин. Ранее действовавший налоговый иммунитет по Декрету №8 утратил силу, и теперь прибыль от продажи, обмена или майнинга цифровых активов подлежит налогообложению по ставке 13%. Несоблюдение этих требований может привести к штрафам до 30 базовых величин и обязательной уплате недоимки. В этом руководстве вы найдете актуальную пошаговую инструкцию по корректному декларированию операций с BTC.
Пошаговая инструкция по декларированию прибыли от биткоина
- Рассчитайте налогооблагаемую базу
Определите чистый доход: сумма выручки от продажи BTC минус документально подтвержденные расходы на его приобретение. Если биткоин получен бесплатно (майнинг, аирдропы), вся сумма реализации считается прибылью. - Подготовьте документы
- Выписки с криптобирж или кошельков
- Договоры купли-продажи
- Квитанции об оплате комиссий
- Данные о курсе BTC на дату операции (используйте официальный курс НБ РБ)
- Заполните налоговую декларацию
Используйте форму «Декларация о доходах и имуществе» (утверждена постановлением МНС №25). Укажите доход в разделе 5.1 «Иные доходы», а расходы – в приложении 3. Для майнинга применяйте код дохода 1510. - Подайте декларацию в ИМНС
До 31 марта 2025 года за 2024 год:- Через личный кабинет на портале МНС
- Лично в налоговой инспекции по месту жительства
- Заказным письмом с описью вложения
- Уплатите налог
Перечислите 13% от прибыли до 15 июля следующего года через систему ЕРИП (код услуги 333) или банковским платежом с указанием КБК 01011.
Налогообложение и особенности расчета
Налоговая база рассчитывается в белорусских рублях по курсу НБ РБ на дату получения дохода. Ключевые аспекты:
- Налоговая ставка: 13% для резидентов РБ
- Расходы-вычеты: комиссии бирж, затраты на оборудование для майнинга (при наличии документов)
- Убытки: не переносятся на следующие периоды
- Подарки криптовалюты: не облагаются при получении, но налог возникает при последующей продаже
Сроки и ответственность за нарушения
Декларация подается ежегодно до 31 марта за предыдущий календарный год. Нарушения влекут:
- Штраф за несвоевременную подачу – до 30 базовых величин (1 БВ = 41 BYN)
- Пеня 0,1% за каждый день просрочки платежа
- Уголовная ответственность при уклонении от уплаты свыше 1000 БВ в течение 3 лет
Налоговая проверка может запросить детализацию транзакций за последние 5 лет.
FAQ: Частые вопросы о декларировании биткоина
1. Нужно ли декларировать холд (долгосрочное хранение)?
Нет, только операции продажи, обмена или использования биткоина как платежного средства.
2. Как декларировать стейкинг или форки?
Доход от стейкинга отражается как «иной доход» при конвертации в фиат. Форки декларируются при их реализации.
3. Что делать при утере доступа к кошельку?
Предоставьте налоговой документальные доказательства (например, переписку с биржей). Налог начисляется только на реально полученный доход.
4. Облагается ли налогом перевод между своими кошельками?
Нет, внутренние транзакции без смены собственника не считаются реализацией.
5. Как подтвердить курс биткоина?
Используйте официальный курс Нацбанка РБ на дату операции или курсы лицензированных бирж с приложением скриншотов.
6. Декларируется ли криптовалюта при выезде за рубеж?
Резиденты РБ обязаны декларировать доходы независимо от места совершения операций.
