Что такое airdrop и почему это налогооблагаемый доход?
Airdrop – это бесплатное распределение криптовалютных токенов среди пользователей блокчейн-сетей. В Казахстане с 2025 года такие поступления квалифицируются как доход согласно Налоговому кодексу РК. Получая токены, вы увеличиваете свой капитал, что создаёт налоговые обязательства. Ключевые особенности:
- Юридический статус: Агентство госдоходов РК приравнивает криптоактивы к имуществу
- Момент налогообложения: Налог возникает при конвертации токенов в фиат или использовании для оплаты
- Исключения: Токены, полученные до ввода в обращение, могут не облагаться налогом
Налогообложение airdrop в Казахстане в 2025 году
Согласно поправкам в законодательство, действующим с 2025 года, доходы от airdrop подлежат декларированию. Основные правила:
- Ставка налога: 10% для резидентов РК при доходе свыше 2,5 млн тенге в год
- Расчёт базы: Оценка производится по рыночной стоимости токенов на момент получения
- Отчётность: Подача декларации 700.00 до 31 марта следующего года
Пример: При получении airdrop на $500 (курс 450 ₸/$) налоговая база составит 225 000 ₸.
Двойное налогообложение: риски и как его избежать
Двойное налогообложение возникает, если доход облагается в Казахстане и стране эмитента токенов. Для предотвращения:
- Изучите юрисдикцию проекта: Многие криптопроекты базируются в офшорах (Сейшелы, БВО)
- Используйте соглашения: Казахстан имеет 54 договора об избежании двойного налогообложения (ДИДН)
- Документируйте источник: Сохраняйте доказательства происхождения токенов (транзакции, whitepaper)
Важно: При работе с биржами требуйте справку о налоговом резидентстве.
Документы и отчетность для налоговых органов
Для корректного декларирования подготовьте:
- Выписки с криптокошельков с указанием дат и сумм airdrop
- Экранные снимки (скриншоты) событий распределения
- Документацию проекта, подтверждающую безвозмездность получения
- Расчёт стоимости в тенге по курсу Нацбанка РК на дату получения
Совет: Используйте крипто-трекеры (Koinly, CoinTracker) для автоматизации учёта.
Практические советы по учету airdrop-транзакций
- Ведите журнал: Фиксируйте каждое поступление с датой и курсом
- Отсрочка налога: Не конвертируйте токены в фиат до улучшения курса
- Консультация специалиста: При суммах свыше $5 000 обратитесь к крипто-бухгалтеру
- Используйте ИПН: Индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Нужно ли платить налог, если я не продал токены?
Да – в Казахстане налог возникает в момент получения airdrop, а не при продаже.
2. Как избежать налога при выводе через зарубежные биржи?
Это незаконно. Биржи предоставляют данные в ФНС РК по соглашениям CRS.
3. Какая ответственность за неуплату?
Штраф 50-100% от суммы налога + пени 2,5% ежемесячно.
4. Применяются ли вычеты к airdrop-доходам?
Да – можно уменьшить базу на расходы на кошельки и комиссии сети.
5. Как декларировать токены без рыночной стоимости?
Используйте оценку листинговых бирж или независимого оценщика.
6. Нужно ли платить ИПН при airdrop?
Только если вы зарегистрированы как ИП и включили криптооперации в вид деятельности.
7. Что делать при airdrop от иностранного проекта?
Подать уведомление о зарубежных активах в ФНС до 31 декабря 2025 года.
