Что такое NFT и как работает их продажа
NFT (Non-Fungible Token) — уникальный цифровой сертификат владения, записанный в блокчейне. В России продажи NFT осуществляются через международные маркетплейсы (OpenSea, Rarible) или локальные платформы. Процесс включает:
- Создание цифрового актива (арт, музыка, коллекционные предметы)
- Минтинг токена на блокчейне (чаще Ethereum или Polygon)
- Размещение лота на площадке с установкой цены в криптовалюте
- Получение оплаты на криптокошелек после продажи
Доход от таких операций считается налогооблагаемым согласно Налоговому кодексу РФ.
Налогообложение продаж NFT в России: ключевые правила
Все резиденты РФ, получившие доход от продажи NFT, обязаны уплатить налог на прибыль. Основные принципы:
- Ставка НДФЛ: 13% для доходов до 5 млн руб./год, 15% для сумм сверх лимита
- Налоговая база: разница между суммой продажи и документально подтверждёнными расходами
- Валюта расчета: доход конвертируется в рубли по курсу ЦБ РФ на дату сделки
- Статус плательщика:
- Физические лица — декларируют доход самостоятельно
- Юридические лица — включают в налогооблагаемую прибыль по ставке 20%
Пошаговый расчёт налога с примерами
Рассмотрим два распространённых сценария:
- Продажа созданного NFT
- Доход: 200 000 руб. (эквивалент в ETH на дату продажи)
- Расходы: 30 000 руб. (лицензия ПО, услуги дизайнера)
- Налоговая база: 200 000 – 30 000 = 170 000 руб.
- НДФЛ: 170 000 × 13% = 22 100 руб.
- Перепродажа купленного NFT
- Покупка: 50 000 руб. (с подтверждением перевода)
- Продажа: 150 000 руб.
- Комиссия площадки: 10 000 руб.
- Налоговая база: 150 000 – (50 000 + 10 000) = 90 000 руб.
- НДФЛ: 90 000 × 13% = 11 700 руб.
Порядок уплаты налога: сроки и документы
Физические лица должны:
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчётным
- Уплатить налог до 15 июля
- Подготовить документы:
- Выписки с криптобиржи или кошелька
- Договоры на создание NFT (для подтверждения расходов)
- Скриншоты сделок с датами и суммами
Оплата производится через личный кабинет ФНС или банковское приложение с указанием КБК 182 1 0100 110.
Ответственность за неуплату налога с NFT-продаж
Нарушения влекут:
- Штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ)
- Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки
- Уголовную ответственность при уклонении от сумм свыше 2,7 млн руб. за 3 года
ФНС отслеживает крупные криптотранзакции через банки, рекомендуя декларировать все операции.
FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT в России
1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да, доход конвертируется в рубли по курсу ЦБ на дату сделки и облагается НДФЛ.
2. Как учесть расходы на газовые fees (комиссии сети)?
Комиссии блокчейна включаются в расходы при наличии документального подтверждения транзакций.
3. Облагается ли налогом бесплатный NFT (airdrop)?
При последующей продаже — да. Налоговая база — вся выручка, так как первоначальная стоимость нулевая.
4. Что делать при убыточной продаже NFT?
Убыток можно переносить на будущие периоды, заявив его в декларации 3-НДФЛ.
5. Как платят налог ИП и самозанятые?
ИП используют систему налогообложения по основной деятельности. Самозанятые применяют ставку 4-6%, но только при работе через российские площадки.
6. Нужно ли отчитываться за NFT, купленные до 2021 года?
Да, декларируются все продажи с 2021 года согласно Письму ФНС № БВ-4-11/1234@.
Соблюдение налогового законодательства при работе с NFT защитит от штрафов и позволит легально развивать цифровой бизнес в России.
