Введение: Стейкинг и налоги в Грузии
Стейкинг криптовалют стал популярным способом пассивного дохода в Грузии благодаря прогрессивному законодательству и низким налоговым ставкам. В 2025 году инвесторам важно понимать, как правильно декларировать и платить налоги с этих доходов. Грузия относится к юрисдикциям с благоприятным налоговым климатом: доходы от стейкинга облагаются по ставке всего 5%, что ниже, чем во многих странах ЕС. В этом руководстве мы подробно разберем процедуру налогообложения, актуальные требования на 2025 год и типичные ошибки, которых следует избегать.
Правовые основы стейкинга в Грузии
С 2023 года Грузия официально признала криптовалюты финансовым активом, что закреплено в Законе «О виртуальных активах». Для стейкинга действуют ключевые правила:
- Резидентство: Налог платят физические и юридические лица, проводящие в Грузии 183+ дней в году.
- Ставка налога: Фиксированные 5% от дохода после вычета комиссий платформы.
- Отчетность: Обязательна ежегодная декларация до 1 апреля следующего года.
Налоговая служба Грузии (RSG) требует раздельного учета доходов в фиате (лари) и криптовалюте. Конверсия проводится по курсу НБГ на дату получения вознаграждения.
Пошаговая инструкция по уплате налогов в 2025 году
Шаг 1: Расчет дохода
Суммируйте все стейкинг-вознаграждения за год, используя данные из истории транзакций криптобирж (например, Binance, Bybit) или кошельков (Trust Wallet, MetaMask). Вычтите комиссии платформы.
Шаг 2: Конвертация в лари
Переведите доход в GEL по официальному курсу Нацбанка Грузии на дату получения каждого вознаграждения. Сохраняйте скриншоты курсов.
Шаг 3: Заполнение декларации
Используйте форму Приложения 3 в личном кабинете на сайте rs.ge. Укажите:
- Общую сумму дохода в GEL
- Название криптовалюты (например, ETH, SOL)
- Реквизиты кошелька
Шаг 4: Оплата
Перечислите 5% от чистого дохода через банковский перевод или систему PayBox с указанием кода налога 1500.
Документы и отчетность для налоговой
Подготовьте пакет документов на случай проверки:
- Выписки с криптоплатформ с подписью и печатью
- Расчет конверсии в GEL с приложением скриншотов курсов
- Копии паспорта и ИНН
- Договоры стейкинга (если применимо)
Юридические лица дополнительно предоставляют бухгалтерский отчет по форме №1. Храните документы 5 лет. При доходах свыше 500,000 GEL возможна выездная проверка.
Риски и штрафы за нарушения
Неправильное оформление декларации грозит:
- Штраф 10% от неуплаченной суммы налога
- Пени 0.1% за каждый день просрочки
- Блокировка счетов при уклонении от уплаты
Избегайте распространенных ошибок: занижение дохода, использование неофициальных курсов обмена, пропуск сроков подачи декларации. При сомнениях консультируйтесь с сертифицированными налоговыми агентами.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог, если я получил доход в криптовалюте и не продавал его?
Да. Налог начисляется в момент получения стейкинг-вознаграждения, независимо от конвертации в фиат.
Как декларировать доход от стейкинга зарубежных платформ?
Правила одинаковы для любых платформ. Предоставьте перевод выписок на грузинском или английском с нотариальным заверением.
Есть ли налоговые льготы для малого бизнеса?
Юрлица с годовым доходом до 100,000 GEL освобождены от налога. Для физлиц льгот нет.
Что делать при ошибке в декларации?
Подайте уточненную декларацию до 31 декабря 2026 года через личный кабинет на rs.ge. Оплатите недостающую сумму с пени.
Облагается ли налогом рестейкинг (автоматическое реинвестирование)?
Да. Каждая капитализация считается новым доходом и подлежит налогообложению.
Заключение
Уплата налогов с доходов стейкинга в Грузии в 2025 году остается простой процедурой благодаря низкой ставке и цифровизации процессов. Ключевые принципы: точный расчет, своевременная декларация и документальная подтвержденность операций. Соблюдение этих правил минимизирует риски и позволит легально увеличивать капитал в перспективной крипто-юрисдикции. Для актуальных изменений следите за обновлениями на сайте Налоговой службы Грузии.
