Налогообложение криптовалют в Беларуси: основные положения
С 2018 года Беларусь стала одной из первых стран СНГ, узаконивших операции с криптовалютами благодаря Декрету №8 “О развитии цифровой экономики”. Этот документ установил уникальный налоговый режим: прибыль от биткоина и других криптоактивов полностью освобождена от налогообложения до 1 января 2025 года. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие в Парке высоких технологий (ПВТ), также не платят налог на прибыль от криптовалютных операций.
Что считается прибылью от операций с биткоином?
Прибылью признаётся положительная разница между доходом от продажи/обмена биткоина и расходами на его приобретение. Ключевые источники дохода:
- Продажа BTC за фиатные валюты (рубли, доллары, евро)
- Обмен на другие криптовалюты (альткоины, стейблкоины)
- Получение биткоинов в качестве оплаты товаров или услуг
- Доход от майнинга (после реализации добытых монет)
Важно: Курсовая разница при конвертации не считается прибылью, если биткоин не продаётся.
Как рассчитывается налог на прибыль от биткоина в Беларуси?
До 2025 года расчёт носит гипотетический характер, но понимать механизм важно:
- Определите сумму дохода от продажи BTC (в белорусских рублях по курсу НБРБ на дату операции)
- Вычтите документально подтверждённые расходы: стоимость покупки, комиссии бирж, затраты на оборудование для майнинга
- Полученная разница – налогооблагаемая база
- Применяется стандартная ставка налога на прибыль – 13% (для физлиц)
Пример: Купили 0.1 BTC за $1 000, продали за $1 500. Прибыль $500. Налог = $500 × 13% = $65.
Отчетность и сроки уплаты налогов
В период действия налоговых каникул (до 2025 г.) декларирование не требуется. После возможных изменений:
- Физические лица подают декларацию до 1 марта года, следующего за отчётным
- Уплата налога – до 15 мая
- ИП и юрлица отчитываются в общем порядке через электронные сервисы
Рекомендуется сохранять все чеки, выписки с бирж и договоры как минимум 5 лет.
Исключения и налоговые льготы
Даже после 2025 года сохранятся преференции:
- Резиденты ПВТ освобождены от налога на криптоприбыль бессрочно
- Не облагаются налогом операции между собственными кошельками
- Подарки криптовалюты близким родственникам не считаются доходом
- Майнинг без последующей продажи не подлежит налогообложению
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить налог, если я купил биткоин и просто храню его?
Ответ: Нет. Облагается только прибыль при продаже или обмене после 1 января 2025 года (если льгота не будет продлена).
Вопрос: Как подтвердить расходы на покупку BTC для налоговой?
Ответ: Сохраняйте банковские выписки, скриншоты операций с бирж с указанием курса, договоры P2P-сделок.
Вопрос: Облагается ли налогом перевод биткоина на зарубежную биржу?
Ответ: Нет, если это не продажа. Перевод между кошельками не считается реализацией актива.
Вопрос: Что будет, если не заплатить налог после 2025 года?
Ответ: Штраф до 40% от неуплаченной суммы + пени за каждый день просрочки. При крупных суммах – уголовная ответственность.
Вопрос: Нужно ли декларировать криптовалюту за границей?
Ответ: Белорусские резиденты обязаны декларировать все счета в иностранных криптобиржах согласно закону “О валютном регулировании”.
Заключение
Беларусь предлагает одни из самых либеральных условий для владельцев биткоина в СНГ: до 2025 года вся прибыль от операций с криптовалютами не облагается налогом. Инвесторам стоит использовать этот период для накопления активов, параллельно отслеживая возможные изменения законодательства. После 2025 года ожидается введение стандартной ставки налога на прибыль в 13% с обязательным декларированием. Участникам рынка рекомендуется консультироваться с юристами ПВТ и вести детальный учёт всех транзакций для будущей отчётности.
