## Введение: DeFi и Армения – Новые Финансовые Реалии
Децентрализованные финансы (DeFi) революционизируют глобальные инвестиции, позволяя получать пассивный доход через стейкинг, ликвидность и кредитование. В Армении, где криптовалютная экосистема активно развивается, инвесторы сталкиваются с ключевым вопросом: как облагается налогом прибыль от DeFi? В этом руководстве мы детально разберем налоговые ставки, требования законодательства и практические аспекты декларирования доходов от DeFi-операций в Армении.
## Налоговая Система Армении: Базовые Принципы
Армения применяет территориальную систему налогообложения: резиденты платят налоги с доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом. Ключевые аспекты:
– **Подоходный налог**: 20% для физических лиц и 18% для компаний.
– **НДС**: 20%, но не применяется к криптооперациям.
– **Налог на прибыль от капитала**: отсутствует отдельная ставка – доходы от активов включаются в общую базу.
DeFi-прибыль классифицируется как “иной доход” согласно Налоговому кодексу РА (Статья 177).
## Налогообложение DeFi-Прибыли: Ставки и Правила
Доходы от операций в децентрализованных финансах подлежат обложению подоходным налогом по стандартной ставке:
– **Для физических лиц**: 20% с чистого дохода (выручка минус документально подтвержденные расходы).
– **Для юридических лиц**: 18% (компании обязаны вести бухгалтерский учет операций).
**Что считается доходом?**:
– Прибыль от продажи токенов после стейкинга.
– Вознаграждения за обеспечение ликвидности (LP).
– Проценты от кредитования в DeFi-протоколах.
– Аирдропы и форки (на момент реализации).
**Расчет налоговой базы**:
1. Фиксируйте все транзакции: покупку активов, комиссии, вывод средств.
2. Определяйте стоимость приобретения криптоактивов (в драмах или USD).
3. Вычитайте расходы из выручки при продаже/обмене.
## Особенности Декларирования DeFi-Доходов
Физические лица подают годовую декларацию до 15 апреля следующего года через систему «Э-Налог». Требования:
– Конвертация доходов/расходов в армянские драмы по курсу ЦБ РА на дату операции.
– Хранение записей 5 лет (кошельки, транзакции, выписки с бирж).
– Отчетность для ИП и компаний включает ежеквартальные авансовые платежи.
**Риски**:
– Недекларирование доходов влечет штраф до 40% от неуплаченной суммы + пени 0.04% за день просрочки.
– Сокрытие операций может привести к уголовной ответственности при ущербе свыше 5 млн драмов.
## Советы для Инвесторов DeFi в Армении
1. **Используйте трекеры**: CoinTracker или Koinly для автоматизации учета.
2. **Документируйте все**:
– Даты и суммы транзакций.
– Кошельки и смарт-контракты.
– Курсы валют на момент операций.
3. **Консультируйтесь с экспертами**: Налоговые юристы ArTax или CryptoArmenia помогают интерпретировать спорные случаи (например, доход в стейблкоинах).
## Часто Задаваемые Вопросы (FAQ)
**Облагается ли стейкинг ETH в Армении?**
Да, вознаграждения считаются доходом на момент вывода или конвертации в фиат. Налоговая база – разница между стоимостью получения и продажи.
**Как платить налог с аирдропов?**
При получении бесплатных токенов налог не начисляется. Обложение возникает только при их продаже или обмене по рыночной стоимости на тот момент.
**Есть ли льготы для DeFi-инвесторов?**
Специальных льгот нет, но ИП на упрощенке (до 115 млн драмов оборот/год) платят 5% вместо 20%.
**Нужно ли сообщать о кошельках в налоговую?**
Прямого требования нет, но при проверке могут запросить историю транзакций. Рекомендуется сохранять данные.
**Как рассчитывать налог при потере средств в DeFi?**
Убытки уменьшают налоговую базу за текущий год. Если убытки превышают доходы, их можно перенести на 3 года вперед.
## Заключение: Перспективы и Рекомендации
Армения создает благоприятные условия для криптоиндустрии, но налоговое регулирование DeFi остается строгим. К 2025 году ожидается внедрение цифрового налога для автоматического отслеживания операций. Инвесторам следует:
– Систематизировать учет операций.
– Использовать профессиональные инструменты аудита.
– Своевременно консультироваться с регуляторами через платформу FRC.am. При грамотном подходе DeFi в Армении открывает возможности для роста капитала с предсказуемыми фискальными обязательствами.
