Налоговая ставка при продаже NFT в Беларуси: налог на прибыль для физлиц и ИП

Введение: NFT и налоговые обязательства в Беларуси

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным способом монетизации цифровых активов. В Беларуси такие операции подлежат налогообложению, и понимание налоговых ставок критически важно для избежания штрафов. Ключевой аспект – классификация дохода: для физических лиц применяется подоходный налог, для ИП и юрлиц – налог на прибыль. В этой статье детально разберем актуальные ставки, порядок уплаты и особенности декларирования операций с NFT согласно законодательству РБ.

Налогообложение цифровых активов в белорусском законодательстве

В Беларуси операции с NFT регулируются Налоговым кодексом и Декретом №8 “О развитии цифровой экономики”. Основные принципы:

• Доходы от продажи NFT облагаются налогом независимо от платформы сделки (OpenSea, Rarible и др.)
• Налоговая база – разница между ценой продажи и документально подтвержденными расходами на создание/приобретение токена
• Обязательство по уплате возникает при получении дохода на криптокошелек или банковский счет

Налоговые ставки для физических лиц

При продаже NFT частными лицами применяется подоходный налог:

• Базовая ставка: 13% от налогооблагаемой прибыли
• Для резидентов ПВТ (Парка высоких технологий): льготная ставка 9% при оформлении самозанятости
• Обязательный страховой взнос: 1% в ФСЗН при превышении необлагаемого минимума (35 базовых величин в год)

Пример расчета: продажа NFT за $2,000 с затратами на создание $500. Налоговая база = $1,500. Сумма налога = 1,500 × 13% = $195.

Налог на прибыль для ИП и юридических лиц

Для предпринимателей и компаний действуют иные правила:

• Общая ставка налога на прибыль: 20%
• Для резидентов ПВТ: 1% от выручки (без вычета расходов)
• Обязательные отчисления в инновационный фонд: 0,25% от выручки

Важно: ИП на упрощенной системе (УСН) платят 5-10% от выручки, но NFT-операции часто требуют перехода на общую систему налогообложения.

Порядок декларирования и уплаты налогов

Алгоритм для налогоплательщиков:

1. Регистрация в налоговой инспекции по месту жительства (для физлиц) или юрадресу (для ИП/юрлиц)
2. Ведение учета всех операций с NFT: даты, суммы, кошельки контрагентов
3. Подача декларации до 1 апреля следующего года (форма 3-НДФЛ для физлиц)
4. Уплата налога до 15 мая следующего за отчетным годом
5. Хранение документов 5 лет (договоры, скриншоты транзакций)

FAQ: Частые вопросы о налоге на продажу NFT в Беларуси

Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?

Да. Доход в любой форме (фиатные деньги, криптовалюта, товарный обмен) подлежит налогообложению. Конверсия в рубли осуществляется по курсу НБРБ на дату сделки.

Какие расходы можно вычесть из налоговой базы?

Принимаются документально подтвержденные затраты:

• Комиссии маркетплейсов
• Стоимость лицензий ПО для создания NFT
• Плата за хостинг и домены
• Энергозатраты на майнинг (при подтверждении)

Есть ли налоговые льготы для создателей NFT?

Резиденты ПВТ могут использовать ставку 9% (физлица) или 1% (юрлица). Дополнительно действует освобождение от НДС для цифровых услуг, но оно не распространяется на операции с NFT.

Что грозит за неуплату налога с продажи NFT?

Штраф до 40% от неуплаченной суммы + пени 1/360 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. При систематическом уклонении возможна уголовная ответственность.

Заключение: как минимизировать риски

Продажа NFT в Беларуси требует строгого соблюдения налогового законодательства. Ключевые рекомендации:

• Консультируйтесь с налоговым специалистом перед сделками
• Используйте льготы ПВТ при наличии резидентства
• Ведите детальный учет всех транзакций
• Своевременно подавайте декларации даже при нулевом доходе

Помните: правильное оформление операций с цифровыми активами защитит от претензий контролирующих органов и позволит легально развивать NFT-бизнес в Беларуси.