Введение: NFT и налогообложение в Казахстане
Цифровые активы, включая NFT (невзаимозаменяемые токены), стремительно завоевывают казахстанский рынок. С 2025 года продавцы NFT столкнутся с новыми налоговыми правилами. В этом руководстве мы детально разберем актуальные налоговые ставки, требования к отчетности и стратегии оптимизации. Понимание этих аспектов критически важно для инвесторов, художников и трейдеров, чтобы избежать штрафов и легально вести бизнес в цифровой экономике Казахстана.
Текущее налоговое законодательство и прогнозы на 2025 год
В 2024 году Казахстан относит NFT к категории “цифровых активов” согласно Налоговому кодексу. Ключевые изменения к 2025 году включают:
- Четкое определение NFT как объекта налогообложения
- Унификацию ставок для резидентов и нерезидентов
- Введение электронной отчетности через систему e-Salyq
Ожидается, что Министерство финансов опубликует окончательные поправки в IV квартале 2024 года. Эксперты прогнозируют сохранение базовых принципов налогообложения криптоактивов.
Виды налогов при продаже NFT
Продавцы NFT в Казахстане столкнутся с двумя основными налогами:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Применяется к физическим лицам. Ставка в 2025 году составит:- 10% – для резидентов при доходах до 25 млн тенге в год
- 15% – при превышении лимита
- Корпоративный подоходный налог (КПН)
Для юридических лиц и ИП. Фиксированная ставка 20% от прибыли после вычета затрат на создание/покупку NFT.
НДС не применяется к NFT-сделкам согласно ст. 247 НК РК, так как токены не считаются товаром или услугой.
Расчет налоговой ставки: практические примеры
Рассмотрим сценарий для резидента Казахстана:
- Продажа NFT за 5 000 000 тенге
- Первоначальная стоимость создания: 1 200 000 тенге
- Налогооблагаемая база: 5 000 000 – 1 200 000 = 3 800 000 тенге
- ИПН к уплате: 3 800 000 × 10% = 380 000 тенге
Для нерезидентов ставка составляет 15% без вычета расходов. Важно вести документальное подтверждение затрат: договоры с художниками, чеки за ПО, комиссии маркетплейсов.
Процедура уплаты и отчетности в 2025 году
С 1 января 2025 года действует обязательная декларация:
- Физические лица подают форму 250.00 до 31 марта 2026 года
- Юридические лица – ежеквартальные отчеты через e-Salyq
- Уплата налогов осуществляется в тенге через банки-партнеры Налогового комитета
Криптобиржи обязаны предоставлять данные о сделках в ГНС, но ответственность за декларирование остается за продавцом.
Стратегии минимизации налоговых рисков
Законные методы оптимизации:
- Регистрация ИП для применения профессиональных вычетов
- Структурирование сделок через доверительное управление
- Использование налоговых каникул для стартапов IT-сферы
- Документирование всех расходов на создание NFT
Избегайте схем с офшорами – с 2025 года Казахстан усиливает контроль за трансграничными операциями с цифровыми активами.
FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT
Вопрос: Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Ответ: Да. Доход конвертируется в тенге по курсу НБ РК на дату сделки.
Вопрос: Как налоговики отслеживают NFT-сделки?
Ответ: Через KYC-данные криптоплатформ и блокчейн-аналитику. Сокрытие доходов грозит штрафом до 100% от неуплаченной суммы.
Вопрос: Есть ли льготы для создателей цифрового искусства?
Ответ: С 2025 года разрабатывается патент для IT-специалистов с фиксированным налогом 30 000 тенге/месяц.
Вопрос: Применяются ли налоги к бесплатной передаче NFT?
Ответ: Да, это считается безвозмездным получением дохода с расчетом от рыночной стоимости.
Заключение
Продажа NFT в Казахстане в 2025 году будет облагаться налогами по ставкам от 10% до 20%. Ключевые факторы – резидентность, сумма дохода и документально подтвержденные расходы. Начните готовиться уже сейчас: внедрите систему учета операций и проконсультируйтесь с налоговым экспертом. Актуальную информацию уточняйте на официальном сайте Налогового комитета РК по мере публикации финальных поправок.
