Введение: Криптовалюты и налоги в Армении
С ростом популярности криптовалют в Армении многие инвесторы и трейдеры задаются вопросом: нужно ли декларировать доход от цифровых активов? Хотя законодательство страны пока не имеет четких норм, посвященных исключительно криптовалютам, налоговые обязательства возникают на основе общих принципов. В этой статье разберем, как трактуется крипто-доход армянскими властями, возможные штрафы за сокрытие и правила отчетности в 2023 году.
Требуется ли декларировать крипто-доход в Армении?
Согласно Налоговому кодексу РА, любой доход, полученный резидентами Армении, подлежит налогообложению, если иное не предусмотрено законом. Криптовалютные операции попадают под эту категорию в следующих случаях:
- Продажа криптоактивов с прибылью
- Конвертация в фиатные валюты (доллары, драмы)
- Получение дохода от стейкинга, майнинга или DeFi-протоколов
- Использование криптовалюты как оплаты за товары/услуги
Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из армянских источников.
Какой налог применяется к крипто-операциям?
В Армении действует прогрессивная шкала подоходного налога:
- До 150 000 драмов в месяц: 23%
- Свыше 150 000 драмов: 31%
Налоговая база рассчитывается как разница между доходом от продажи и документально подтвержденными расходами на приобретение актива. Если затраты не подтверждены, вся сумма сделки считается прибылью.
Штрафы за нарушение налогового законодательства
Непредоставление декларации или сокрытие доходов влечет серьезные санкции:
- Пени 0.05% за каждый день просрочки подачи декларации
- Штраф 10-30% от неуплаченной суммы налога
- Уголовная ответственность при уклонении от уплаты свыше 50 млн драмов
- Блокировка банковских счетов по решению налоговой службы
Как правильно декларировать крипто-доход?
Для отчетности выполните следующие шаги:
- Регистрация в налоговой службе РА (при отсутствии ИНН)
- Ведение учета всех транзакций с датами, суммами и кошельками
- Заполнение формы НД-2 до 1 апреля следующего года
- Уплата налога через банк-партнер ГНС
Рекомендуется сохранять скриншоты с бирж и выписки из блокчейна как доказательство.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Нужно ли платить налог, если крипта просто хранится в кошельке?
Нет, налог возникает только при реализации актива или получении дохода (проценты, стейкинг).
2. Как рассчитывать налог при торговле между криптовалютами?
Конвертация BTC в ETH считается реализацией. Налоговая база = стоимость ETH на момент обмена минус затраты на покупку BTC.
3. Должен ли я платить налог при выводе крипты на зарубежную биржу?
Да, если вывод сопровождается реализацией (продажей за фиат). Трансфер между кошельками без конвертации не облагается.
4. Какие документы нужны для подтверждения расходов?
Чеки покупки, выписки с бирж, договоры P2P-сделок. При отсутствии документов налог начисляется на всю сумму дохода.
5. Есть ли налоговые льготы для крипто-инвесторов?
Специальных льгот нет, но действует необлагаемый минимум – 1 728 000 драмов в год для доходов от продажи активов.
Заключение
Декларирование крипто-дохода в Армении – обязательная процедура, игнорирование которой приводит к штрафам до 30% от неуплаченной суммы. Хотя регуляторная сфера развивается, базовые налоговые принципы применяются уже сейчас. Для минимизации рисков ведите детальный учет операций, консультируйтесь с налоговыми экспертами и своевременно подавайте декларации. Актуальную информацию уточняйте на сайте Государственной налоговой службы РА: www.taxservice.am.
